Nunca Permita que sus Padres le Regalen la Casa
Ser propietario de una vivienda es una de las formas más importantes de alcanzar el sueño americano. Por lo tanto, dado que muchos propietarios latinos reciben beneficios de Medi-Cal, es sumamente importante que los hijos adultos conozcan las nuevas leyes de recuperación patrimonial de Medi-Cal. Debido a que los beneficiarios de Medi-Cal han recibido avisos por correo informándoles que el Estado puede presentar una reclamación de recuperación después de su fallecimiento, muchos padres han transferido el título de propiedad de su vivienda al nombre de sus hijos.
¡¡¡GRAVE ERROR!!!
Agregar el nombre de un hijo al título de la vivienda de los padres puede crear problemas muy serios para el hijo en el futuro. El problema más importante es la pérdida del llamado “ajuste de base” o “step-up in basis”.
Si sus padres le transfieren el título de su vivienda mientras aún están vivos, no existe ninguna exención de la ganancia acumulada ni un ajuste de base. Por ejemplo, supongamos que sus padres compraron su casa hace 40 años por $250,000. Esa cantidad representa su base fiscal. Hoy, esa misma vivienda vale $1,000,000.
La única ocasión en que el IRS permite eliminar o ajustar la ganancia acumulada es cuando la transferencia ocurre debido al fallecimiento del propietario. Por lo tanto, si sus padres transfieren el título de la vivienda mientras están vivos para evitar una reclamación de recuperación de Medi-Cal, no habrá ningún ajuste de base. En consecuencia, el hijo “hereda” la base fiscal original de los padres, es decir, $250,000.
Si el hijo o los hijos venden la vivienda por $1,000,000, tendrían una ganancia de $750,000. Esto podría generar una factura de aproximadamente $150,000 en impuestos sobre ganancias de capital (suponiendo una tasa del 20 %).
La mejor alternativa es que los padres transfieran la vivienda a sus hijos al momento de su fallecimiento. La forma más eficaz de lograrlo es mediante un Fideicomiso Revocable en Vida (Revocable Living Trust). Sin necesidad de pasar por el proceso testamentario (probate), el hijo hereda la vivienda al fallecimiento de los padres con un ajuste de base al valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento.
Siguiendo el ejemplo anterior, la nueva base fiscal del hijo sería de $1,000,000. Si posteriormente vende la vivienda por $1,000,000, no existiría ganancia imponible. Esto significa que no tendría que pagar los $150,000 en impuestos sobre ganancias de capital.
Además, bajo la nueva ley de Medi-Cal (vigente desde el 1 de enero de 2017), la recuperación patrimonial se limita a aquellos patrimonios que están sujetos al proceso testamentario según la ley de California. La ley establece claramente que, si una propiedad no está sujeta al proceso de probate, el Estado no puede recuperarla.
Una vez más, la solución es sencilla: los Fideicomisos en Vida (Living Trusts). Los fideicomisos en vida evitan el proceso testamentario (y, por lo tanto, ayudan a evitar la recuperación de Medi-Cal) y permiten transferir la propiedad al fallecimiento con el beneficio del ajuste de base.
Los fideicomisos en vida también ofrecen mayor flexibilidad para los padres. A medida que envejecen, podrían necesitar utilizar el capital acumulado en su vivienda para pagar reparaciones del hogar o servicios de cuidado en casa. ¿Y qué sucede si desean vender su vivienda y mudarse a una comunidad de retiro? Si la propiedad ya está a nombre del hijo, los padres no podrán hacerlo porque ya no son los propietarios.
Una vez que usted pone el nombre de su hijo en el título de la vivienda, pierde el control sobre su propiedad.
Peor aún, ¿qué sucede si los padres transfieren la vivienda al hijo y este fallece, es demandado o se divorcia? La vivienda podría quedar expuesta a acreedores, juicios o complejos procedimientos de divorcio.
Y existe una situación aún más preocupante: ¿qué pasa si la vivienda se transfiere al hijo y este fallece antes que los padres? Los padres podrían terminar viviendo en una casa que ahora pertenece a su yerno o nuera. Probablemente no era eso lo que nadie deseaba.
En conclusión, existen tres excelentes razones para que los padres establezcan un Fideicomiso Revocable en Vida:
- Evitar los altos costos y las demoras del proceso testamentario (probate).
- Aprovechar la regla del ajuste de base (“step-up in basis”) aplicable a las transferencias por fallecimiento.
- Evitar una costosa reclamación de recuperación patrimonial de Medi-Cal.
Todo esto puede lograrse mientras los padres mantienen el control total de su vivienda al actuar como “Fideicomisarios” (Trustees) de su propio fideicomiso.